两个或更多的非营利组织可以通过很多方式进行合作(参见La Piana Consulting的)协作图)，包括(1)合并和(2)中所讨论的解散和资产转移第1部分本系列的。这篇文章专门研究了两家加州非营利公司的合并。
在进行合并之前，双方应各自评估自己的地位(财务、方案、公共关系/市场、领导、治理、可用资源);与对方存在的关系;他们的使命和文化的一致性;拟合并的动机;以及它对另一方及其立场的了解和理解。假设在仔细考虑这些因素后，双方仍有兴趣向前迈进，以下步骤可提供合并程序的大致框架。
- 尽职调查
考虑到公司的使命、价值观和主要利益相关者，尽职调查的主要目标是帮助确保合并符合公司的最佳利益。在这种情况下，合理的尽职调查也是必要的，以满足董事的注意和忠诚的受托责任。每个公司都有责任对另一个公司的组织和运作进行彻底调查，包括其治理结构、税务历史、财务、不动产、雇佣/人力资源、知识产权、合同和风险管理。虽然没有固定的清单，必须在所有情况下审查的材料，但每个董事会应该了解相对的利益，损害，机会和威胁，包括任何其他一方可能带来的责任合并交易。看到非营利性合并-尽职调查项目。
问题最多的领域往往是房地产、合同和就业。例如，转让属于银行贷款的财产的所有权通常需要银行的同意，这可能是相当麻烦的。同样，政府合同在未获得政府机构同意的情况下一般不能转让，而未能获得该机构的同意可能会完全中止合并。决定如何过渡员工，特别是他们的补偿和福利方案(可能在两个实体之间不匹配)、人力资源数据库和软件系统，以及是否和谁会被解雇，可能是非常昂贵和费时的。与雇佣相关的纠纷通常是非营利组织被起诉的首要原因。确定合并实体是否有任何实际的、悬而未决的或可能发生的与雇佣有关的事项是必要的。此外，合并后，幸存的公司必须考虑在整个组织内遵守雇佣法。
- 合并计划/合并协议起草过程
下一步是双方开始制定合并计划，并将其记录在合并协议中。有时，任何有约束力的合同之前都会有意向书或投资意向书，这些意向书或意向书可能会确定协议的共同领域，以及保密协议。
在加州，一些非营利组织选择签署两份合并协议:(1)一份篇幅很长的合并协议，详细说明了合并的所有条款和条件;(2)一份简短的合并协议，仅包含州法律规定的必要条款，须提交给州务卿。这两项协议策略可以帮助简化和加快申请过程，因为它不需要向国务卿提供一份长期协议，由其审查并在其网站上发布。
简式合并协议(看到来自国务卿的样本在这里)可包括以下四项概括条款:
- 合并公司合并为存续公司。
- 合并公司之每一成员须转换为存续公司之一成员。
- 合并公司应根据存续公司的要求，随时签署和交付所有该等文件和文书，并采取一切必要或可取的行动来证明或执行本合并。
- 合并的效力和合并的生效日期由法律规定。
长形式的合并协议包含由双方协商的有关合并前条件、声明和保证(为尽职调查提供支持)以及合并后组织和运营的关键条款。这项协议通常包括合并中更情绪化的方面，如合并(存续)公司的名称、领导和董事会代表、合并公司已命名项目的延续，以及合并公司的遗产将如何延续。
合并协议和合并计划一经确定，各董事会必须予以批准，并将批准文件记录在会议记录内。此外，如果任何一个实体有投票成员结构，成员也必须投票来批准它。
- 提前20天通知加州司法部长
在加州非营利公司完成与另一家公司的合并之前，加州司法部长必须提前20天收到通知。然而，从业者建议用更长的时间来证明司法部长，并在继续之前等待司法部长的响应，以防出现任何问题。
加州司法部长要求在通知中包括以下内容:
- 由律师或公司董事签署的信件，说明拟采取的行动及有关的重要事实;
- 合并协议(短期协议和长期协议)复印件;
- 董事会批准采取该行动的决议和反映对该行动讨论情况的董事会会议记录;
- 公司当前的财务报表副本;和
- 公司的公司章程的当前版本的副本，以及任何其他公司的公司章程，作为提议的行动的一方。
通常，在此通知期间，公司将开始提供合并将发生的通知，并开始为交易本身或在合并完成时转让协议获得必要的同意或批准。这些官员还将签署合并协议。
- 向国务卿提交合并协议和高级管理人员证书
在提交给司法部长的通知令人满意并且双方都准备好采取行动后，最后一步是将简短的合并协议和官员证书提交给加州州务卿。由于合并交易的敏感时间，从业人员建议，如果这些文件最初被国务卿拒绝，就一个预期的合并日期将这些文件预先提交给国务卿。
- 合并公司的整合和最终归档
整合可能是合并过程中最困难的部分，也是一个单独职位的主题。需要整合的元素包括治理、筹资、项目、系统(包括财务、通信和信息技术)和人员配备。文化整合对于并购的成功是至关重要的，然而在尽职调查阶段，文化整合往往没有得到充分的分析。
不能忘记合并公司的最终文件。即使在合并后，向美国国税局(如表格990)和加州特许经营税务委员会(如表格199)提交的信息也将在合并公司的最后一个纳税年度到期，在合并生效之日结束。幸存下来的公司将希望在合并协议中得到保证，在合并后将履行这些要求，特别是如果负责合并公司财务和申报的人不是幸存下来的公司的一部分。